去柬埔寨和印度建廠，最大的誘惑是市場(chǎng)和關(guān)稅

　　這已經(jīng)是李春偉今年第6次赴印度考察了。正在印度首都新德里的他告訴記者，再過幾天他就會(huì)回紹興，把一年來的考察內(nèi)容詳細(xì)反饋給老板，然后做出最終的決定——是否要在印度建一家紡織廠。

　　李春偉是浙江紹興飛昂紡織有限公司(下稱“飛昂紡織”)的副總經(jīng)理。由于近幾年全球經(jīng)濟(jì)低迷，主營(yíng)絨毯等床上用品的公司出口量明顯回落。為了增加訂單、提高盈利水平，負(fù)責(zé)出口業(yè)務(wù)的李春偉萌生了去海外市場(chǎng)建廠的想法。

　　“今年公司出口到印度的訂單大概有四分之一。”由于來自印度的訂單越來越多，再加上擁有龐大的消費(fèi)群體以及正在快速增長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)，印度成為他的首個(gè)考察目的地。

　　作為安徽最大的服裝進(jìn)出口公司，安徽省服裝進(jìn)出口股份有限公司(下稱“安徽服裝”)到海外建廠的腳步邁得比飛昂紡織快一些。該公司于兩年前就已經(jīng)在柬埔寨建立了一家有800多名工人的大規(guī)模服裝廠。

　　那么，在印度和在柬埔寨建廠和在中國(guó)建廠相比，綜合的運(yùn)營(yíng)成本和盈利到底有多大的差別?人工明顯比中國(guó)便宜的東南亞現(xiàn)實(shí)中一定能省下成本或多賺錢嗎?真實(shí)的賬單背后其實(shí)有著更大的誘惑：市場(chǎng)和關(guān)稅。

　　印度建廠最大誘惑是市場(chǎng)

　　“印度工廠的運(yùn)營(yíng)成本比中國(guó)還高。由于中國(guó)工廠的效率高，所以盈利率也還是中國(guó)高。”已進(jìn)軍印度十來年的海爾集團(tuán)南亞印度產(chǎn)品總監(jiān)黃德成告訴第一財(cái)經(jīng)記者。進(jìn)入印度9年后，海爾印度公司才開始轉(zhuǎn)虧為盈，該公司在印度冰箱市場(chǎng)排名第三、為當(dāng)?shù)厝俗钍軞g迎的中國(guó)品牌之一。

　　黃德成的說法刷新了不少人對(duì)于印度制造成本低的看法。雖然李春偉考察一年并沒有得出印度制造成本比中國(guó)高的結(jié)論，但他在綜合了人工效率、電力供應(yīng)、技術(shù)人員派駐、政治和文化等因素后，得出的初步結(jié)論是：印度紡織業(yè)的綜合制造成本并不比中國(guó)低多少。

　　印度紡織業(yè)的綜合制造成本并不比中國(guó)低多少。

　　“我們?cè)谟《仍O(shè)廠就不會(huì)去考慮其他的市場(chǎng)，只在印度銷售。從稅收來說，如果都是內(nèi)銷，印度稅收肯定比中國(guó)低，大概低4%～5%。”李春偉說，就人力成本來說，雖然印度工人的工資水平不到中國(guó)工人的四分之一，但工作效率只有中國(guó)工人的一半，所以人力綜合成本大概能省下30%。

　　然而，如果要在印度設(shè)廠，公司就需要從中國(guó)國(guó)內(nèi)派駐管理人員和技術(shù)人員。“管理人員至少3～4個(gè)，技術(shù)人員20個(gè)左右。”李春偉說，這部分派駐人員的成本幾乎會(huì)把工人省下的30%抹平。

　　在用地和水電能源的成本上，印度和中國(guó)看起來相差不大。但印度存在嚴(yán)重的缺電問題，這讓企業(yè)不得不考慮自備發(fā)電設(shè)備，用柴油發(fā)電，這都是中國(guó)工廠無需考慮的附加成本。

　　記者曾探訪印度，上海電氣印度分公司業(yè)務(wù)拓展處處長(zhǎng)張清華稱，自備柴油發(fā)電機(jī)是印度商用建筑的標(biāo)配，工業(yè)區(qū)更是必備。每天間歇性地停電也有三五次，每次幾分鐘。幾秒鐘后備用的柴油發(fā)電機(jī)就會(huì)發(fā)電。

　　隧道股份上海城建在印度的施工現(xiàn)場(chǎng)也自備有發(fā)電設(shè)備。該公司項(xiàng)目經(jīng)理李榮祥告訴第一財(cái)經(jīng)記者，自備發(fā)電設(shè)備價(jià)值約1000萬人民幣，每天消耗3000升柴油，差不多是每天2萬元成本。按照李榮祥的估算，由于停電問題，印度的用電成本比國(guó)內(nèi)至少翻一番。就每度電而言，用柴油機(jī)發(fā)電的成本接近印度市政統(tǒng)一電價(jià)的三倍。

　　對(duì)李春偉來說，自備設(shè)備還不是最根本的問題，最大的問題是會(huì)影響效率，增加次品率。“切換自備發(fā)電設(shè)備不僅需要時(shí)間，而且機(jī)器驟停也會(huì)增加次品的比率。”

　　印度的環(huán)保成本目前比中國(guó)低，暫不考慮印度人愛放假等社會(huì)文化領(lǐng)域的不確定性或隱形成本，李春偉最終核算稱，印度制造的綜合成本總體會(huì)比中國(guó)低10%左右。

　　但如果把在印度建廠、在印度銷售和在中國(guó)生產(chǎn)、再出口到印度對(duì)比，前者卻可以省下包括關(guān)稅和運(yùn)輸成本在內(nèi)的近25%費(fèi)用。“印染環(huán)節(jié)的原材料目前不得不從中國(guó)進(jìn)口，因此估計(jì)還會(huì)增加5%左右的成本。”李春偉說，綜合起來，印度本地制造對(duì)應(yīng)中國(guó)對(duì)印度的出口來說，將會(huì)有20%左右的成本優(yōu)勢(shì)。

　　在企業(yè)國(guó)內(nèi)盈利率僅5%的艱難時(shí)期，確保持續(xù)有訂單讓企業(yè)生存下去或許是眼下最大的問題。

　　隨著印度莫迪政府打出印度制造的口號(hào)，當(dāng)?shù)毓賳T抵制中國(guó)制造的產(chǎn)品時(shí)有發(fā)生。為了能順利獲得印度的訂單，享受印度的可觀市場(chǎng)，李春偉認(rèn)為，即使在印度建廠并不那么省錢，難度也不小，但仍然值得一試。

　　關(guān)于海外建廠的根本目的，李春偉想得很清楚。“從長(zhǎng)遠(yuǎn)來說，印度經(jīng)濟(jì)在上升，本身基礎(chǔ)差，所以上升空間大。再加上人口龐大，有可觀的市場(chǎng)。比如孟加拉國(guó)，經(jīng)濟(jì)太差，不是簡(jiǎn)單轉(zhuǎn)移生產(chǎn)成本就可以。這個(gè)工廠要做就得依托當(dāng)?shù)氐膰?guó)內(nèi)市場(chǎng)。所以暫時(shí)不會(huì)考慮孟加拉國(guó)或其他東南亞國(guó)家。”對(duì)海爾、上海電氣、上海城建等企業(yè)來說，進(jìn)軍印度的最大目的也同樣是看中當(dāng)?shù)氐拇笠?guī)模市場(chǎng)和未來的潛力。

　　如果要建廠，時(shí)間上已不允許李春偉他們?cè)儆羞t疑。“一方面國(guó)內(nèi)的制造成本在增加，另一方面印度類似的產(chǎn)品也在發(fā)展，最多3年，我們的產(chǎn)品就沒法往印度賣了，因?yàn)楫?dāng)?shù)氐募夹g(shù)可能就能達(dá)到了，而我們的優(yōu)勢(shì)完全沒有了。”李春偉說，和那些把市場(chǎng)瞄準(zhǔn)西方國(guó)家、制造工廠從中國(guó)遷入東南亞和印度的外資企業(yè)不同，飛昂紡織的考慮不同，抓緊時(shí)間獲取訂單是比節(jié)省成本更大的目的。

　　柬埔寨的零關(guān)稅才誘人

　　安徽服裝的柬埔寨工廠已經(jīng)運(yùn)營(yíng)2年多了。和國(guó)內(nèi)的工廠相比，柬埔寨工廠規(guī)模大了近2倍，共約800名工人。

　　關(guān)于制造成本，該公司日本部經(jīng)理孟卓收集了柬埔寨首都金邊的三四家工廠和安徽工廠的數(shù)據(jù)，認(rèn)真給第一財(cái)經(jīng)記者算了一筆賬：

　　就人力成本而言，包括1～2小時(shí)的加班時(shí)間，柬埔寨工人的工資平均每個(gè)月220美元(約合人民幣1500元)，是中國(guó)工人的50%。但柬埔寨工人的效率只有中國(guó)工人的50%～70%，因此綜合人力成本略低一點(diǎn)，約為10%。

　　在稅收方面，柬埔寨工廠的整體稅費(fèi)大約比中國(guó)低20%，但在最“大頭”的增值稅上，對(duì)于服裝出口企業(yè)來說兩國(guó)基本沒差別。“柬埔寨的增值稅是10%，首都金邊對(duì)外資企業(yè)可以免稅3年，還能申請(qǐng)延期2年。而中國(guó)的增值稅是17%，但出口的產(chǎn)品可以享受中國(guó)的出口退稅政策。所以雖然兩國(guó)增值稅在表面上有差別，實(shí)際上對(duì)服裝工廠來說都是零。”孟卓說，他們運(yùn)營(yíng)不到3年的柬埔寨工廠目前為免稅狀態(tài)，作為出口企業(yè)，他們的出口產(chǎn)品也可享受到出口退稅的優(yōu)惠。

　　柬埔寨工廠的制造優(yōu)勢(shì)并不比中國(guó)大太多。真正讓企業(yè)覺得實(shí)在的，其實(shí)是柬埔寨對(duì)歐美、日本等國(guó)的出口優(yōu)惠。

　　中國(guó)駐柬埔寨大使館經(jīng)濟(jì)商務(wù)參贊處官網(wǎng)顯示，柬埔寨對(duì)私人投資企業(yè)所征收的主要稅種和稅率分別是：利潤(rùn)稅9%、增值稅10%、營(yíng)業(yè)稅2%。而中國(guó)企業(yè)“大頭”的稅除了增值稅外還有企業(yè)稅，后者相當(dāng)于柬埔寨的利潤(rùn)稅。企業(yè)所得稅的稅率為25%，對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收;對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，則減按15%的稅率征收。另外，我國(guó)規(guī)定的增值稅率為17%。而中國(guó)的出口退稅政策規(guī)定，有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)出口的貨物(除另有規(guī)定者外)可在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷售后，憑有關(guān)憑證按月報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費(fèi)稅。

　　在用地成本上，柬埔寨工廠的成本比安徽工廠便宜10%左右。能源成本對(duì)孟卓所在的服裝制造企業(yè)來說，相差不大。

　　值得一提的是，孟卓稱，在紡織領(lǐng)域，接近90%的主要原材料目前必須要從中國(guó)進(jìn)口，而中國(guó)生產(chǎn)這些原材料的地區(qū)又距離柬埔寨較遠(yuǎn)，因此這部分長(zhǎng)途運(yùn)輸?shù)臅r(shí)間和成本，以及進(jìn)出口的稅費(fèi)將會(huì)明顯增加柬埔寨工廠的運(yùn)營(yíng)成本。

　　另外，和李春偉提到的外派人員一樣，孟卓所在的企業(yè)也面臨因?yàn)橥馀啥芾沓杀旧仙那闆r。

　　因此，考慮到更多的因素，柬埔寨工廠的制造優(yōu)勢(shì)并不比中國(guó)大太多。真正讓企業(yè)覺得實(shí)在的，其實(shí)是柬埔寨對(duì)歐美、日本等國(guó)的出口優(yōu)惠。

　　根據(jù)柬埔寨對(duì)外貿(mào)易的法規(guī)和政策規(guī)定，作為最不發(fā)達(dá)國(guó)家，歐盟、美國(guó)、日本等28個(gè)國(guó)家給予柬埔寨普惠制待遇。美國(guó)給予柬埔寨較寬松的配額和進(jìn)口關(guān)稅，歐盟在“除軍火外所有商品倡議”下，給予柬埔寨除軍火外幾乎所有產(chǎn)品零關(guān)稅的待遇。柬埔寨對(duì)日本的出口也享受零關(guān)稅待遇，和從中國(guó)直接出口到日本需要繳納大約10%的關(guān)稅相比，在柬埔寨生產(chǎn)的產(chǎn)品銷往日本顯然更具價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力。

　　雖然日本也給中國(guó)普惠制待遇，但仍然收取10%左右的進(jìn)口關(guān)稅。更糟糕的是，今年11月24日，日本財(cái)務(wù)省宣布，重新審視面向新興國(guó)家實(shí)施的“特惠關(guān)稅制度”，即普惠制待遇，決定將中國(guó)等5個(gè)國(guó)家從名單中剔除出去。在日本，2015年度適用優(yōu)惠稅率的進(jìn)口產(chǎn)品當(dāng)中，60%來自中國(guó)。實(shí)行新規(guī)定后，數(shù)千個(gè)品目的關(guān)稅將會(huì)上漲。

　　“日本和中國(guó)特惠關(guān)稅馬上結(jié)束了，雖然不一定，但理論上關(guān)稅可能會(huì)提高。”孟卓說，這種發(fā)展趨勢(shì)讓柬埔寨工廠的優(yōu)勢(shì)增強(qiáng)了不少。

　　綜合整個(gè)運(yùn)營(yíng)成本，柬埔寨工廠只能比中國(guó)工廠省下5%～10%，但10%的關(guān)稅減免對(duì)利潤(rùn)極薄的勞動(dòng)密集型企業(yè)來說無疑是極大的誘惑。

　　更重要的是，在中國(guó)普遍招工難的情況下，到柬埔寨設(shè)廠有利于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，從而解決訂單的供應(yīng)問題，持續(xù)吸引到來自日本等發(fā)達(dá)國(guó)家的客戶。

　　“雖然柬埔寨工廠的生產(chǎn)效率不如中國(guó)工廠，但整體來說肯定不吃虧。也就是說沒有那么省錢，但肯定比中國(guó)工廠的盈利率高。”孟卓這樣總結(jié)。

　　作為勞動(dòng)密集型企業(yè)，孟卓所在的服裝制造業(yè)最需要的是人力，而不是技術(shù)或設(shè)備，因此和引發(fā)熱議的福耀玻璃董事長(zhǎng)曹德旺選擇去美國(guó)開設(shè)工廠的需求不同，孟卓認(rèn)為，服裝工廠必須要去人多的地方，才能找到穩(wěn)定的雇員以解決生產(chǎn)的需求。另外，服裝制造業(yè)對(duì)于自動(dòng)化的依賴程度也不如玻璃等工廠，尤其是一些定制化的生產(chǎn)還得主要靠人工完成。

　　“像服裝這樣的勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)會(huì)繼續(xù)向東南亞轉(zhuǎn)移，也會(huì)向印度和墨西哥等國(guó)轉(zhuǎn)移。但是我認(rèn)為不會(huì)向美國(guó)、日本和德國(guó)之類的發(fā)達(dá)國(guó)家轉(zhuǎn)移。”孟卓說得很肯定。