稅率下調，企業(yè)簽合同千萬注意這8個涉稅點！
- 4月1日降增值稅，5月1日降社保費率。問題來了，企業(yè)簽訂合同有什么注意的呢？
面對稅率下降企業(yè)簽訂合同
應該注意這8個涉稅點
注意點一、設置稅收政策變化特別條款。
增值稅雖是價外稅，但是與定價也存在密切關系，通常也是談判重要考慮事項，4月1日前后簽訂合同中，需要就增值稅稅率下調事項進行明確，避免引發(fā)糾紛，當然這種民事約定不得違反稅收法律法規(guī)文件的規(guī)定。
注意點二、關注合同生效及納稅義務發(fā)生時間。
簽訂合同不代表合同立即生效，同時需要關注納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定。如財稅〔2016〕36號規(guī)定，納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。
注意點三、交易價款或報酬應含稅。
從商業(yè)交易的慣例來看，交易價款應該包含稅款，合同中明確交易價款為含增值稅價款，可以減少交易雙方圍繞增值稅可能發(fā)生的爭議，尤其在稅改頻繁期間。
注意點四、明確交易方納稅人身份。
一般納稅人和小規(guī)模納稅人，在增值稅計稅方法、稅率（征收率）上存在差別，交易合同中應明確納稅人身份，必要時可將營業(yè)執(zhí)照復印件、一般納稅人資格認定復印件作為合同的附件，明確開票類型、開具日期、送達期限等內容。
注意點五、取得合法有效抵扣憑證。
取得不了增值稅專用發(fā)票、其他合規(guī)抵扣憑證或者不合規(guī)，對受票方都會造成法律和經(jīng)濟損失，可考慮將增值稅發(fā)票的取得和開具與收付款義務相關聯(lián)，并就開具發(fā)票所造成的違約行為約定違約金、損失賠償金。
注意點六、合同標的數(shù)量、質量變更的稅務處理。
如果合同標的發(fā)生變更，則可能涉及到混合銷售、兼營的風險，納稅人需要關注發(fā)生的變更是否對其有利，必要時，需要在合同中區(qū)分不同項目的價款。
注意點七、價外費用的定性。
增值稅納稅人的銷售額，不僅包括價款，還有價外費用，是指價外收取的各種性質的收費，建議與價款沒有關聯(lián)的費用可以簽訂獨立合同，避免被課稅。
注意點八、注重三流一致，防范虛開風險。
三流一致，三證統(tǒng)一，合同與企業(yè)的賬務處理相匹配，合同與企業(yè)的稅務處理相匹配，合同與企業(yè)發(fā)票開具相匹配，使得法律憑證、會計憑證和稅務憑證的三證統(tǒng)一。
