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3月25日，國務(wù)院發(fā)布關(guān)于落實《政府工作報告》重點工作分工的意見，在優(yōu)化和落實減稅政策方面，提出市場主體恢復(fù)元氣、增強活力，需要再幫一把。繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策，延長小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠等部分階段性政策執(zhí)行期限，實施新的結(jié)構(gòu)性減稅舉措，對沖部分政策調(diào)整帶來的影響。將小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。對小微企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。各地要把減稅政策及時落實到位，確保市場主體應(yīng)享盡享。這些工作具體由財政部、稅務(wù)總局牽頭，4月底前出臺相關(guān)政策，年內(nèi)持續(xù)推進。
在進一步解決中小微企業(yè)融資難題方面，延續(xù)普惠小微企業(yè)貸款延期還本付息政策，加大再貸款再貼現(xiàn)支持普惠金融力度，3月底前出臺相關(guān)政策。延長小微企業(yè)融資擔保降費獎補政策，完善貸款風險分擔補償機制，6月底前出臺相關(guān)政策。引導(dǎo)銀行擴大信用貸款、持續(xù)增加首貸戶，推廣隨借隨還貸款，使資金更多流向科技創(chuàng)新、綠色發(fā)展，更多流向小微企業(yè)、個體工商戶、新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體，對受疫情持續(xù)影響行業(yè)企業(yè)給予定向支持。適當降低小微企業(yè)支付手續(xù)費。優(yōu)化存款利率監(jiān)管，推動實際貸款利率進一步降低，繼續(xù)引導(dǎo)金融系統(tǒng)向?qū)嶓w經(jīng)濟讓利。今年務(wù)必做到小微企業(yè)融資更便利、綜合融資成本穩(wěn)中有降。在此前的3月21日，國務(wù)院常務(wù)會議確定實施大規(guī)模增值稅留抵退稅的政策安排。按照《政府工作報告》安排，今年增值稅留抵退稅規(guī)模約1.5萬億元。具體安排為一是對所有行業(yè)的小微企業(yè)、按一般計稅方式納稅的個體工商戶退稅近1萬億元。其中，存量留抵稅額6月底前一次性全額退還，微型企業(yè)4月份集中退還，小型企業(yè)5、6月份退還；增量留抵稅額4月1日起按月全額退還，階段性取消“連續(xù)6個月增量留抵稅額大于0、最后一個月增量留抵稅額大于50萬元”等退稅條件。二是對制造業(yè)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)、電力熱力燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)、交通運輸倉儲和郵政業(yè)等6個行業(yè)企業(yè)的存量留抵稅額，7月1日開始辦理全額退還，年底前完成；增量留抵稅額也要從4月1日起按月全額退還。三是中央財政在按現(xiàn)行稅制負擔50%退稅資金的基礎(chǔ)上，再通過安排1.2萬億元轉(zhuǎn)移支付資金設(shè)立3個專項，支持基層落實退稅減稅降費和保就業(yè)保基本民生等。其中，對新增留抵退稅中的地方負擔部分，中央財政補助平均超過82%、并向中西部傾斜。會議要求，建立資金預(yù)撥機制，逐月預(yù)撥、滾動清算，確保地方國庫動態(tài)存有半個月的退稅所需資金。加強資金監(jiān)管和國庫管理，確保退稅資金直達市場主體、對地方的補助直達市縣基層。
為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，3月24日，財政部和稅務(wù)總局發(fā)布公告，對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。明確自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。
01 商務(wù)部、工信部有針對性助企紓困解難
3月24日，商務(wù)部在新聞發(fā)布會上表示，在中國外貿(mào)開門穩(wěn)的同時，中小微外貿(mào)企業(yè)保訂單、保履約仍面臨一定壓力。接下來，商務(wù)部將會同相關(guān)部門從保障外貿(mào)產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈穩(wěn)定暢通、推動減稅降費等措施落實到位、構(gòu)建互利共贏的原材料貿(mào)易渠道等方面發(fā)力，多措并舉，以政策的確定性幫助外貿(mào)企業(yè)應(yīng)對外部的不確定性，助力企業(yè)爬坡過坎，行穩(wěn)致遠。
在防風險方面，商務(wù)部聯(lián)合中信保公司，加大出口信用保險對中小微企業(yè)的服務(wù)支持力度，擴大信保覆蓋面，降低投保成本，優(yōu)化理賠追償，升級資信服務(wù)。在降成本方面，與稅務(wù)總局等部門推動持續(xù)加快出口退稅進度，優(yōu)化退稅服務(wù)，進一步減輕企業(yè)的資金壓力。在增活力方面，鼓勵各類金融機構(gòu)在依法合規(guī)、風險可控前提下，加大對外貿(mào)企業(yè)特別是中小微企業(yè)信貸支持力度。
近期，商務(wù)部還印發(fā)了《關(guān)于用好服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展引導(dǎo)基金支持貿(mào)易新業(yè)態(tài)新模式發(fā)展的通知》，鼓勵各地用好服貿(mào)基金等直接融資手段，推動金融信保機構(gòu)與服貿(mào)基金合作開展金融服務(wù)創(chuàng)新，緩解外向型中小企業(yè)融資難題。 為幫助中小企業(yè)紓困解難和創(chuàng)新賦能，實現(xiàn)平穩(wěn)健康發(fā)展，工信部3月25日發(fā)出通知，決定2022年在全國范圍開展“一起益企”中小企業(yè)服務(wù)行動。行動以“宣傳政策、落實政策，紓解難題、促進發(fā)展”為主題，充分發(fā)揮中小企業(yè)公共服務(wù)平臺骨干支撐作用，匯聚和帶動各類優(yōu)質(zhì)服務(wù)資源，組織服務(wù)進企業(yè)、進園區(qū)、進集群，為中小企業(yè)送政策、送管理、送技術(shù)，穩(wěn)定市場預(yù)期，堅定發(fā)展信心，促進中小企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展。目的是提高政策惠達率，擴大服務(wù)覆蓋面，增強企業(yè)獲得感。
圍繞“宣傳政策、落實政策”，工信部提出廣泛宣傳政策、精準推送政策、咨詢解讀政策、幫助享受政策。圍繞紓解難題，工信部提出加強專業(yè)服務(wù)，舉辦“創(chuàng)客中國”中小企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大賽，實施促進大中小企業(yè)融通創(chuàng)新“攜手行動”計劃，為企業(yè)提供數(shù)字化轉(zhuǎn)型服務(wù)，以及育才引才、管理咨詢、投融資、市場開拓、權(quán)益保護等服務(wù)。
02 各地方打出系列政策組合拳
近期，各地也在為中小企業(yè)紓困出臺相關(guān)政策，打出一系列政策組合拳。其中諸多針對性幫扶措施，不僅旨在應(yīng)對短期危機，更著眼于企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。
日前，甘肅省召開《進一步加大對中小微企業(yè)紓困幫扶力度若干措施》《甘肅省提升中小企業(yè)競爭力若干措施》等政策解讀新聞發(fā)布會。會議披露，政策從加大紓困資金支持、推進減稅降費、靈活精準運用金融政策工具、緩解成本上漲壓力等方面提出措施，總體來說，可以用“少取、多予、擴需、保障、服務(wù)”10個字概括。
在“少取”方面，進一步降低小微企業(yè)融資擔保成本，對單戶擔保金額500萬元及以下的小微企業(yè)和“三農(nóng)”主體收取的擔保費率原則上不超過1%，對單戶擔保金額500萬元以上的小微企業(yè)和“三農(nóng)”主體收取的擔保費率原則上不超過1.5%。同時，加大中小微企業(yè)設(shè)備器具稅前扣除力度，延緩繳納符合條件的制造業(yè)中小微企業(yè)2022年第一、第二季度部分稅費。減免中小微企業(yè)房租，特別是2022年被列為疫情中高風險地區(qū)所在縣級行政區(qū)域內(nèi)的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶承租國有房屋，減免6個月租金，其他地區(qū)減免3個月租金。
在“多予”方面，該省落實創(chuàng)業(yè)擔保貸款貼息及獎補政策，進一步擴大省級創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)扶持資金扶持范圍，對吸納帶動就業(yè)達到一定條件的初創(chuàng)企業(yè)等經(jīng)營主體，可給予3至15萬元的一次性補助。加強省應(yīng)急周轉(zhuǎn)基金使用，優(yōu)先保障生產(chǎn)經(jīng)營暫時面臨困難但產(chǎn)品有市場、項目有前景、技術(shù)有競爭力的中小微企業(yè)，以及勞動力密集、社會效益高的民生領(lǐng)域服務(wù)型中小微企業(yè)。
3月25日，廣東省政府辦公廳印發(fā)實施《廣東省促進工業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)增長行動方案》，提出八項行動32條措施。其中，減稅降費、融資促進、保供穩(wěn)價、投資提振、資源要素保障五項行動23條措施；產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈韌性提升、消費帶動、企業(yè)提質(zhì)增效三項行動9條措施。
在減稅方面，按照50%稅額幅度減征“六稅兩費”。根據(jù)《行動方案》，2022年廣東將擴大“六稅兩費”適用范圍，按照50%稅額幅度減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加等“六稅兩費”的適用主體，由增值稅小規(guī)模納稅人擴展至小型微利企業(yè)和個體工商戶，通過納稅人申報數(shù)據(jù)，對符合條件的“小規(guī)模納稅人”“小型微利企業(yè)”“個體工商戶”等進行自動判別，確保便利享受政策。2022年對符合房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅情形，納稅確有困難的納稅人按規(guī)定給予合理困難減免。
同時，深圳市推出了《關(guān)于應(yīng)對新冠肺炎疫情進一步幫助市場主體紓困解難若干措施》。該措施涉及8個部分30條紓困措施，不僅包括普惠性紓困扶持措施，還覆蓋了工業(yè)制造、餐飲、批發(fā)零售、文體旅游、交通運輸及物流、民辦幼兒園等多個受疫情沖擊較大的行業(yè)。
上述措施直擊備受關(guān)注的稅費與社保等問題。具體來說，在稅費上，擴大“六稅兩費”減征范圍，按照50%稅額幅度減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加，適用主體由增值稅小規(guī)模納稅人擴展至小型微利企業(yè)和個體工商戶。并且，減免“房土兩稅”，對受疫情影響，繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的符合條件的納稅人，按照國家政策規(guī)定在深圳市權(quán)限內(nèi)予以減免。在社保上，緩繳或減免社會保險費，對2022年被列為疫情中高風險地區(qū)，以及被納入封控管控防范區(qū)等封閉管理區(qū)的用人單位未能按時辦理養(yǎng)老、失業(yè)、工傷參保繳費業(yè)務(wù)的，經(jīng)申請后，可以在調(diào)整為非中高風險地區(qū)或解除封控管控防范管理的次月起3個月內(nèi)緩繳。
3月27日，哈爾濱市也出臺了應(yīng)對疫情影響支持中小微企業(yè)紓困的政策措施。在持續(xù)減稅降費方面，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶實行減征50%資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加政策。對符合條件的中小微企業(yè)和以單位形式參保的個體工商戶，全額返還2021年度實際繳納的失業(yè)保險費用，超出國家、省穩(wěn)崗返還規(guī)定比例的部分由市級財政給予專項補貼。
在持續(xù)緩解企業(yè)融資壓力方面，對受疫情影響較大的批發(fā)零售、住宿餐飲、文化旅游、交通物流、制造業(yè)等5個行業(yè)實施重點支持對象名單制管理，建立“政銀擔”風險分擔機制，擔保費率由1%降至0.5%，市財政出資的政府性融資擔保機構(gòu)對符合條件的貸款免收擔保費。
3月27日，榆林市為全力支持民營經(jīng)濟發(fā)展，決定設(shè)立1億元中小企業(yè)紓困專項資金，用于減輕企業(yè)投資、運營、融資、用工、房屋租金、水電費等負擔。實行政府財政存款與銀行貸款增速掛鉤，引導(dǎo)金融機構(gòu)加大對民營企業(yè)信貸支持力度。出臺國企民企一視同仁、公平競爭措施，破除民企參與政府投資項目隱性壁壘。開展“千人幫千企”行動，從市縣兩級抽調(diào)千名干部包抓千戶企業(yè)，為企業(yè)送政策、解難題、拓市場。
