減稅的空間還有多大？

　　生意社12月17日訊　一段時間來，社會各界呼吁減稅的聲音不斷出現(xiàn)：民眾因物價上漲、生活壓力加大而呼吁減稅；企業(yè)因外部環(huán)境惡化、經(jīng)營困難而呼吁減稅；學者們則基于近幾年財政收入高增長的事實，認為目前國內稅負過高而呼吁減稅。一時間，似乎減稅成為了神奇的“金箍棒”，一經(jīng)使出，就可以挽救解決當前經(jīng)濟運行中所有的問題。

　　面對這種一邊倒的呼聲，作為一個財經(jīng)工作者，筆者認為，在我國當前財政收入增長趨緩、并將進入下行通道、財政支出壓力持續(xù)加大的前提下，必須要有一個清醒的頭腦，應該審慎分析我國目前是否存在進一步全面減稅的空間。

　　一、 算一筆減稅明細賬：政府已經(jīng)減了哪些稅

　　在一片減稅的呼聲面前，似乎是政府近年來沒有減稅或減得太少。筆者算了一筆明細賬，自2004年我國啟動新一輪稅制改革以來，各項支持經(jīng)濟發(fā)展、改善民生的減稅政策次第出臺。特別是今年為應對本輪全球性金融危機對我國經(jīng)濟帶來的負面影響，政府出臺了一系列減稅政策，涉及稅種多，受益人群廣，減稅金額大?？梢哉f，近些年來，減稅一直在中國穩(wěn)步推進。具體的減稅措施有：

　　1. 全面取消農業(yè)稅

　　在2004年開始進行農業(yè)稅減免試點的基礎上，我國從2006年1月1日起全面取消農業(yè)稅。這一政策使全國8億多農民受益。與農村稅費改革前的1999年相比，農民每年減負總額超過1000億元，人均減負120元左右。

　　2. 提高工資薪金個人所得稅免征額

　　2005年修改《中華人民共和國個人所得稅法》，從2006年1月1日起將工薪所得費用扣除標準從每月800元提高到每月1600元，2007年再次修改《中華人民共和國個人所得稅法》，從2008年3月1日起將工薪所得費用扣除標準提高到每月2000元。

　　3. 免征儲蓄存款利息所得稅

　　從2007年8月15日起，居民儲蓄存款利息所得稅稅率由20%下調到5%，從2008年10月9日起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅。

　　4. 統(tǒng)一內外資企業(yè)所得稅，降低企業(yè)所得稅稅率

　　2007年對《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》與《外商投資企業(yè)和國外企業(yè)所得稅法》進行合并，新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》于2008年1月1日起正式施行。新的企業(yè)所得稅法規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，這使得基準稅率下降了8個百分點，所得稅負由中等偏上轉向中等偏下。同時，對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　5. 調整證券交易印花稅政策，對證券交易結算資金利息所得免征個人所得稅

　　從2008年4月24日起，證券交易印花稅稅率由3‰下調至1‰。2008年9月19日起，對股票交易印花稅政策再次進行調整，由現(xiàn)行雙邊征收改為向出讓方單邊征收。從2008年10月9日起，對證券市場個人投資者取得的證券交易結算資金利息所得，比照儲蓄存款利息所得，暫免征收個人所得稅，即對證券市場個人投資者的證券交易結算資金在2008年10月9日后(含10月9日)孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅。

　　6. 提高出口退稅率

　　為緩解紡織企業(yè)的困難，穩(wěn)定出口，保障就業(yè)，2008年8月1日起將部分紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%，部分竹制品的出口退稅率提高到11%。2008年11月1日起，再次上調3486項商品的出口退稅率。調整的商品數(shù)量約占中國海關稅則中全部商品總數(shù)的25.8%。部分紡織品、服裝、玩具等勞動密集型商品的出口退稅率提高到14%，抗艾滋病藥物等高技術含量、高附加值商品的出口退稅率提高至9%到13%不等。從2008年12月1日起，進一步提高部分勞動密集型產品、機電產品和其他受影響較大產品等3770項商品的出口退稅率，并取消部分鋼材、化工品和糧食的出口關稅，降低部分化肥、氮肥等產品的出口關稅。

　　7. 實施支持抗震救災和災后恢復重建的稅收扶持政策

　　為了支持受災地區(qū)做好抗震救災及災后重建工作，財政部、國家稅務總局和海關總署接連下發(fā)了《關于認真落實抗震救災及災后重建稅收政策問題的通知》和《關于支持汶川地震災后恢復重建有關稅收政策問題通知》兩份文件，對受災地區(qū)的企業(yè)所得稅、個人所得稅、營業(yè)稅、房產稅、契稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、印花稅、車船稅、進出口稅收等稅收給予減免。自2008年7月1日起，對受災嚴重地區(qū)的所有行業(yè)(國家限制發(fā)展的特定行業(yè)除外)實行增值稅擴大抵扣范圍政策，允許企業(yè)新購進機器設備所含的增值稅進項稅額予以抵扣。