國(guó)稅總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程有關(guān)事項(xiàng)的通知
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程有關(guān)事項(xiàng)的通知
國(guó)稅函〔2008〕1074號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：
根據(jù)新修訂的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕61號(hào)印發(fā)）有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：
一、第九條第（八）款“《廢舊物資發(fā)票開(kāi)具清單》”、 第（十）款《代開(kāi)發(fā)票抵扣清單》停止報(bào)送。
二、自2009年5月1日起第九條第（九）款“《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》”停止報(bào)送。
三、第二十八條第（一）項(xiàng)比對(duì)內(nèi)容調(diào)整為：用防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)采集的專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票金額、稅額匯總數(shù)分別與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》中第1、8、15欄“小計(jì)”項(xiàng)合計(jì)的銷售額、稅額數(shù)據(jù)比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系必須相等。
四、第二十八條第（二）款第1項(xiàng)中（1）的比對(duì)內(nèi)容調(diào)整為：用防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)采集的專用發(fā)票抵扣聯(lián)和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)金額、稅額匯總數(shù)分別與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》中第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”中所填列的進(jìn)項(xiàng)金額、稅額欄數(shù)據(jù)比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系是認(rèn)證系統(tǒng)采集的稅額信息必須大于或等于申報(bào)資料中所填列的進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)。
五、取消第二十八條第（二）款第1項(xiàng)中（5）、（6）的比對(duì)內(nèi)容；自2009年5月1日起取消第二十八條第（二）款第1項(xiàng)中（4）的比對(duì)內(nèi)容。
六、取消第二十八條第（二）款第2項(xiàng)中（3）、（5）的比對(duì)內(nèi)容。
七、取消附件2“異常類型”第四類中3、4、5項(xiàng)內(nèi)容。
八、增加“紅字增值稅專用發(fā)票通知單”比對(duì)內(nèi)容?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表附列資料（表二）》第21欄“稅額”與紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)“開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”中“需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的稅額比對(duì)，二者邏輯關(guān)系必須相等。
九、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理輔導(dǎo)期納稅人納稅”申報(bào)時(shí)，按照以下要求進(jìn)行“一窗式”票表比對(duì)：
（一）審核《增值稅納稅申報(bào)表》附表二第3欄份數(shù)、金額、稅額是否等于或小于當(dāng)期稽核系統(tǒng)比對(duì)相符和核查后允許抵扣的專用發(fā)票抵扣聯(lián)和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)。
（二）審核《增值稅納稅申報(bào)表》附表二第5欄"海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)"份數(shù)、金額、稅額是否等于或小于當(dāng)期稽核系統(tǒng)比對(duì)相符和核查后允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之和。
（三）審核《增值稅納稅申報(bào)表》附表二第8欄"運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)"份數(shù)、金額、稅額是否等于或小于當(dāng)期稽核系統(tǒng)比對(duì)相符和核查后允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)之和。
十、2009年1月征期仍使用現(xiàn)行增值稅納稅申報(bào)“一窗式”票表比對(duì)規(guī)定，調(diào)整后的增值稅納稅申報(bào)“一窗式”票表比對(duì)規(guī)定自2009年2月1日起執(zhí)行。
國(guó)家稅務(wù)總局
二○○八年十二月三十日
