鞋企：別讓現(xiàn)金從你眼皮底下流走

別讓現(xiàn)金從你眼皮底下流走。

　　在晉江市財(cái)政局日前主辦的《企業(yè)如何利用財(cái)務(wù)管理渡過(guò)危機(jī)》的專題講座上，記者遇到了前來(lái)聽(tīng)課的林先生。

　　林先生是晉江一家鞋業(yè)企業(yè)的負(fù)責(zé)人，該企業(yè)是以接單生產(chǎn)為主。在嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，林先生的企業(yè)在成功維持多數(shù)老客戶訂單的同時(shí)，還拓展了一些新客戶，整體訂單量不降反升?？吹阶约浩髽I(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷售收入和利潤(rùn)仍持續(xù)上升，林先生頗為欣慰。然而就在不久前*，當(dāng)林先生要加大投入引進(jìn)設(shè)備的時(shí)候才發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金吃緊，并沒(méi)有多少流動(dòng)資金。“咦，我的利潤(rùn)不是挺高的么？”

　　去年以來(lái)，許多企業(yè)主都有和林先生一樣的困惑：“客戶沒(méi)有減少，利潤(rùn)是增加的，但是資金哪里去了？”

　　■本報(bào)記者 黃小環(huán)

　　老客戶欠款帶來(lái)壞賬

　　林先生讓財(cái)務(wù)部把去年9月份以來(lái)每個(gè)月的財(cái)務(wù)報(bào)表都送過(guò)來(lái)，再一次查看。“沒(méi)錯(cuò)，每個(gè)月的總銷售收入和凈利潤(rùn)與往年同期相比都是平穩(wěn)上升的。如果我的收入和總利潤(rùn)是上升的，為什么我拿不出資金呢？”

　　困惑之下，林先生把營(yíng)銷部的主要業(yè)務(wù)人員叫了過(guò)來(lái)，開(kāi)始詢問(wèn)：“你們都是負(fù)責(zé)老客戶訂單的，去年以來(lái)，這些老客戶的訂單量有沒(méi)有減少？”得知老客戶的訂單量并沒(méi)有減少，反而有一定幅度的上升時(shí)，林先生不禁責(zé)問(wèn)：“那是不是有誰(shuí)為了保持訂單量而擅自調(diào)低價(jià)格了？！不然怎么企業(yè)的資金開(kāi)始吃緊了？！”

　　“價(jià)格并沒(méi)有調(diào)低，但是由于客戶的資金周轉(zhuǎn)不過(guò)來(lái)，許多老客戶前期支付的資金越來(lái)越少，欠款變多了。”一位業(yè)務(wù)員的回答提醒了林先生，他趕緊拿過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表，重新仔細(xì)地看了一遍，果然應(yīng)收賬款逐月上升。而據(jù)業(yè)務(wù)員介紹，有些賬款收回來(lái)的希望甚微。

　　如林先生的企業(yè)一樣允許老客戶欠款的企業(yè)還有許多。自去年下半年以來(lái)，由于經(jīng)濟(jì)形勢(shì)嚴(yán)峻，為保住訂單維持生產(chǎn)，許多企業(yè)在接單的時(shí)候，允許老客戶加大負(fù)債下單。“結(jié)果大額應(yīng)收賬款導(dǎo)致企業(yè)資金緊張。而隨著形勢(shì)的日益嚴(yán)峻，企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加，于是出現(xiàn)了賬面銷售收入和利潤(rùn)可觀，事實(shí)上資金流失的情況。”財(cái)政局相關(guān)負(fù)責(zé)人分析道。

　　新訂單帶來(lái)高成本

　　在林先生企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，除了應(yīng)收賬款，成本一欄的數(shù)據(jù)也是逐月大幅上升。上述財(cái)政局相關(guān)負(fù)責(zé)人分析，成本上升很可能是因?yàn)槠髽I(yè)的新訂單。“除了老客戶的欠款越來(lái)越多，危機(jī)下，企業(yè)為求訂單，努力開(kāi)拓市場(chǎng)，接新訂單也可能是企業(yè)資金流失的一大隱患。”

　　據(jù)一位拉鏈行業(yè)從業(yè)人士介紹，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)好的時(shí)候，利潤(rùn)豐厚，企業(yè)對(duì)于成本控制方面并沒(méi)有太重視，一直采用粗放型的管理。形勢(shì)不好的時(shí)候，企業(yè)更沒(méi)空去管管理方面的事，企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急是努力尋求新市場(chǎng)，接新訂單，新客戶只要是現(xiàn)金全額付款且利潤(rùn)可觀，企業(yè)馬上接單。

　　新訂單利潤(rùn)可觀，但是將帶來(lái)多少生產(chǎn)成本、庫(kù)存成本、物流成本以及隱性成本，最后企業(yè)究竟能獲得多少凈利？“許多企業(yè)長(zhǎng)期缺乏一個(gè)成本核算體系，沒(méi)有準(zhǔn)確的成本數(shù)據(jù)，在承接業(yè)務(wù)時(shí)就缺乏決策依據(jù)。再加上秉著訂單為王的觀念，這些問(wèn)題企業(yè)業(yè)務(wù)人員乃至企業(yè)主在接單的時(shí)候根本無(wú)暇顧及。”上述負(fù)責(zé)人表示，新訂單究竟是盈是虧，有些企業(yè)后知后覺(jué)，直到現(xiàn)金流失后才知曉。“對(duì)這類企業(yè)而言，接單越多，說(shuō)不定現(xiàn)金流失越多。”

　　□財(cái)經(jīng)隨筆

　　做企業(yè)家還是業(yè)務(wù)員？

　　金融危機(jī)下，企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的許多短板暴露了出來(lái)。有人說(shuō)，就民營(yíng)企業(yè)而言，企業(yè)主就代表企業(yè)，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力很大程度上取決于企業(yè)主的競(jìng)爭(zhēng)力。這話雖不盡然，卻也沒(méi)錯(cuò)。

　　企業(yè)的目的是盈利，那么企業(yè)主的職能就是組織社會(huì)上一切可利用的資源，通過(guò)決策來(lái)實(shí)現(xiàn)資本增值，達(dá)到目的。在前期的發(fā)展中，晉江的許多企業(yè)主靠著在市場(chǎng)上拼搏，積累了身家。彼時(shí)，這樣的決策是正確的。

　　但正是由于前期的成功，不少企業(yè)主癡迷于自己的經(jīng)驗(yàn)，陷入了誤區(qū)。他們錯(cuò)誤地認(rèn)為，企業(yè)效益是靠業(yè)務(wù)做出來(lái)的，于是出現(xiàn)了重市場(chǎng)輕管理、重利潤(rùn)輕現(xiàn)金的行為，他們用業(yè)務(wù)管理的思路和方法來(lái)衡量企業(yè)盈虧，用自己心中那本賬來(lái)代替財(cái)務(wù)。結(jié)果導(dǎo)致了決策失誤，資金流失，苦苦掙扎后倒下。此時(shí)，這樣的決策是錯(cuò)誤的。