稅收增速下滑與企業(yè)稅費減免并不矛盾
經(jīng)濟(jì)下行帶來了財政收入的增長壓力。上半年,全國財政收入和稅收的增長率均有近20%的同比下滑。在素有稅收增長指標(biāo)的各省市,完成指標(biāo)的壓力促生了新一輪的“抓稅”行動,“時間過半、任務(wù)過半”成為各地稅收部門的“緊箍咒”。
與此相悖的是,在經(jīng)濟(jì)下行浪潮中艱難求生的企業(yè),期待著更大的減稅空間,緩釋壓力,以度寒冬。
穩(wěn)住財政收入增長與堅持企業(yè)稅費減免,國家正在為兩個目標(biāo)尋找共同實現(xiàn)的可能。8月8日召開的中央政治局會議明確指出,下半年要加大結(jié)構(gòu)性減稅政策力度,進(jìn)一步實施結(jié)構(gòu)性減稅政策,擴(kuò)大營業(yè)稅改征增值稅試點范圍,認(rèn)真落實支持小型微型企業(yè)發(fā)展等政策措施。
財政部數(shù)據(jù)顯示,上半年,全國財政收入和稅收的增長率均有大幅回落,財政收入增幅回落19個百分點,達(dá)12.2%,稅收同比增長9.8%,增幅回落19.8個百分點。財政部相關(guān)負(fù)責(zé)人分析,收入增幅明顯回落的主要原因,一是經(jīng)濟(jì)增長趨緩;二是價格漲幅回落;三是實行結(jié)構(gòu)性減稅政策。
經(jīng)濟(jì)增長趨緩的背景下,財政收入和稅收的增幅下滑無疑是題中應(yīng)有之義。“在現(xiàn)在的國民收入分配格局中,這應(yīng)該被認(rèn)為是一種改進(jìn),是一件好事。如果財政收入仍然高速增長的話,那就不正常了。”上海財經(jīng)大學(xué)公共政策研究中心主任蔣洪告訴時代周報。
不過,日前各省發(fā)布的經(jīng)濟(jì)半年報數(shù)據(jù)顯示,大部分省市的財政收入數(shù)據(jù)似乎并未受經(jīng)濟(jì)形勢影響。在已公布數(shù)據(jù)的省份中,除上海、北京、浙江的財政收入增速(分別為6.8%、5.3%、4.4%)低于同期GDP的增速(分別為7.2%、7.2%、7.4%),大部分省份地方財政收入的增速在20%左右,即使是經(jīng)濟(jì)下滑壓力較大的東部省份,其增速也普遍高于GDP增速。如山東,地方財政收入增長17.5%,是GDP增速9.7%的近兩倍。
事實上,在素有稅收增長指標(biāo)的各省市,完成指標(biāo)的壓力促生了新一輪的“抓稅”行動,“時間過半、任務(wù)過半”成為各地稅收部門的“緊箍咒”,為完成半年稅收指標(biāo),很多地區(qū)展開了一輪突擊。
據(jù)記者觀察,在不少縣級乃至基層地稅部門發(fā)布的信息中,“強化稅收征管”、“實現(xiàn)應(yīng)收盡收”、“完成半年任務(wù)目標(biāo)”之類詞句頗為常見。
譬如,7月2日的《宿遷日報》報道,江蘇沭陽縣扎下鎮(zhèn)采取“四個一”工作措施,確保完成全年征收任務(wù)。對運輸、物流、營業(yè)稅等開展專項檢查,嚴(yán)禁“偷、逃、抗”等涉稅違法行為,堅持“抓大不放小”,應(yīng)收盡收,做到顆粒歸倉,確保按時完成財政收入任務(wù)。
河北省行唐縣地稅局則發(fā)布消息稱,該縣成立綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組,下設(shè)房地產(chǎn)、煤炭和稅收質(zhì)量3個檢查組。“每個檢查組堅持依法行政,全力以赴,狠抓工作落實,6月份房地產(chǎn)、煤炭檢查組清理稅款270萬元,稅收質(zhì)量檢查組查補入庫149萬元。”
此外,該縣還充分發(fā)揮稽查“尖刀”和震懾作用,堅持以查促收,以查促管,做到“查深、查透、查徹底,快查、快結(jié)、快入庫”。種種努力之下,截至6月30日,行唐縣完成稅收收入8443萬元,同比增收856萬元,增長11.3%,占年計劃的53%。實現(xiàn)了任務(wù)過半。
彈性征稅
“財政部對財政收入和稅收實行基數(shù)管理,講究每年財政收入的目標(biāo)增幅,一般跟GDP增速差不多,這就造成了定指標(biāo)征稅的現(xiàn)狀。”上海金融與法律研究院研究員聶日明告訴時代周報。
據(jù)媒體披露,由于近10年來財政收入增幅都是2倍甚至3倍于GDP增速,強大的慣性使得相當(dāng)多的地方政府在實際執(zhí)行中,將財政收入增速定在20%甚至更多。
而地方稅收指標(biāo)也往往高于GDP增速。據(jù)報載,在山西,基層的稅務(wù)人員曾表示,不管當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)形勢如何,近年來他們每年都有10%-12%的稅收增長幅度,有時到了年底任務(wù)完不成,就會要求企業(yè)提前將明年的稅交一部分入庫。
“據(jù)我了解,有些地方甚至把稅收增幅定在20%左右。這實在太高了,在經(jīng)濟(jì)下行的壓力下,很多企業(yè)吃不消。我覺得,稅收部門對稅收指標(biāo)的增幅應(yīng)該有個合理的想象。”上海資深投資顧問林端方告訴時代周報。
林端方最近跑了浙江、廣東、福建三省,與眾多中小企業(yè)主交流過后,他發(fā)現(xiàn),今年的征稅力度較往年更為嚴(yán)厲,“以前還有一些彈性空間,今年不少企業(yè)萎靡倒閉,對剩下的企業(yè)來說,征稅的彈性空間縮小了,‘稅收沒商量’成了不少稅收部門的剛性姿態(tài)。”
一般來說,稅務(wù)機(jī)關(guān)對于多數(shù)企業(yè)并不是按照稅法要求“應(yīng)收盡收、依法征收”,而是采取適當(dāng)?shù)恼壑?、彈性征收,其中變量就是?dāng)年的稅收任務(wù)。“名義稅率會定得很高,但實際稅率沒那么高,這里的彈性就掌握在執(zhí)行部門手里,收多少稅變成行政部門可以拿捏的東西,這是一個很大的問題。”蔣洪說。這就導(dǎo)致財政收入壓力大時,稅務(wù)機(jī)關(guān)加大征收完成任務(wù),財政收入較好時,適當(dāng)放松征管,今年顯然是加大征稅的時候。
預(yù)繳稅款是“抓稅收”的另一個手段。比如,企業(yè)所得稅每個季度進(jìn)行預(yù)繳,第二年4月再匯算清繳,稅款多退少補。預(yù)繳的數(shù)額沒有硬性規(guī)定,如果收入形勢好,稅務(wù)部門就可以讓企業(yè)少預(yù)繳一點,到匯算清繳時再補繳。而目前收入形勢緊張,稅務(wù)部門就可能讓企業(yè)多預(yù)繳一些。
值得一提的是,不少地方稅收增幅下降,但非稅收入增幅卻急劇上升,高達(dá)50%-70%,有些地方甚至增長了一倍多。“稅和非稅收入是一個硬幣的兩面,且非稅收入征收更不規(guī)范,透明度更差,已成許多地方政府?dāng)控斃?。這也是上半年一些省份財政收入仍然高速增長的重要因素。”林端方說。
減稅空間很大
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