給你算筆賬：增值稅率下降3%，客戶也要求降價3%？我會虧本的！
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【一般納稅人】 注意4月增值稅稅率將變?yōu)?3%、9％
一、進項: 已付款未收到16%發(fā)票，建議在3月底之前把發(fā)票催收回來抵扣
二、銷項: 沒有開出16%的發(fā)票請和客戶溝通，避免出現(xiàn)糾紛
自從2018年5月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%之后；
2019年4月1日開始又要減增值稅！又要減！減！減！——3月15日上午十三屆全國人大二次會議閉幕后，國務院總理李克強在會見中外記者時正式宣布。
總理宣布降稅后，企業(yè)最關(guān)心兩件事情，一件事情是出口企業(yè)關(guān)心退稅率降會怎么調(diào)？許多人有這樣的疑問。
朋友們，還記不記得去年國家把增值稅從17%降到16%，眾多朋友反應他們的客戶借機要求降價1%，從感覺上來說，似乎給客戶下降1%是合理的，但從直覺上又覺得簡單降價1%不太對。感覺不對，有點亂，得捋一捋。
去年不少朋友在朋友圈里曬了這樣一張圖：
如果你不給客戶降價，增值稅為16%，則你的進項稅是100*0.16=16元，出項稅是120*0.16=19.2元，你的納稅額為：19.2-16=3.2元，實際利潤為120-100-3.2=16.8元。這意味著，如果你不給客戶降價，少繳納的0.2元稅都歸你了。
如果你給客戶降價1%，則成交價是120*（1-1%）=118.8元。如果按16%增值稅率，你的進項稅是100*0.16=16元，出項繳稅是118.8*0.16=19元，實際進項抵扣后，你的納稅額為：19-16=3元。實際利潤為118.8-100-3=15.8元。這比原來未降價未減稅少賺了16.6-15.8=0.8元，利潤減少了4.8%。
這不算不知道，算了嚇一跳。不是說好降1%的嗎？怎么利潤一下降了4.8%？問題到底出在哪里？
細心的人應該注意到：在你給客戶降價的情況下，如果你的供應商沒有給你同時降價，那么，你的利潤將損失將近5%。所以，買賣有風險，降價需謹慎。
而就在上周國家正式宣布降低增值稅政策后，已經(jīng)有不少企業(yè)被客戶要求降價，不少企業(yè)表示，去年有些客戶因為比較強勢，所以被逼著降了一個點，今年客戶再提出降三個點，就更沒有利潤了！！
我們拋開企業(yè)競爭力不說，僅就降稅對企業(yè)的價格是怎么影響的，來給這場博弈的雙方分析一下降價對價格的影響。
首先，國家降稅率，并不是對銷售價格也相應的降低了同樣的百分比，我們上一次見到增值稅降1%，終端市場上商品的價格并沒有因此也降一個百分點，是吧？提出要求供應商降價的企業(yè)，首先看看你自己的銷售價格，是否也降了呢？
可能對于中間環(huán)節(jié)的企業(yè)來說，他們的客戶要求這樣降價，他們被迫也是降了，可這個要求，首先是從下游客戶傳導下來的，這是一個競爭的結(jié)果，也是一個利益分配的過程，這不是增值稅的原理導致的結(jié)果，所以，做企業(yè)，始終要想到自己處于什么樣的競爭環(huán)境中，提高企業(yè)的核心競爭力才是關(guān)鍵。
其次，假如所有上下游企業(yè)都按國家的稅率來自覺的重新調(diào)整價格，也不是政策降3%的增值稅稅率，就要求上游供應商降價3%的，因為政府對企業(yè)征稅，并不是降了3%的征收率（征收率與稅率不是一個概念），增值稅實質(zhì)上是對企業(yè)增值部份按稅率征稅，企業(yè)的增值率不會是100%。
而且，就算每個企業(yè)都將政府的減部份讓渡給下游企業(yè)，一個環(huán)節(jié)的增值稅是這個環(huán)節(jié)增值部份減少的征稅，才是可以讓渡給下游的部份，這個部份的比例應該是這個環(huán)節(jié)增值率與減稅率的乘積。用公式表示：不含稅價格下調(diào)＝增值率*3%，含稅價格下調(diào)＝增值率*3*/1.16。
我們再來看一則數(shù)據(jù)：增值稅由16%變13%，10萬的貨真的就差3000元的稅？
假如增值稅稅率下降3%，客戶要求商品售價也降價3%，這是不合理的，這里要說明一下，我們通常銷售價格是價稅合計金額，增值稅稅率是16%，價格是100，稅額是16，那么總體銷售價格116元，增值稅是流轉(zhuǎn)稅，是由增值稅的銷項稅額減去進項稅額計算出來的，如果增值稅由16%降為13%
以毛利率為1%，客戶月拿貨10萬元計算
進項稅額：9.9萬×16%=15840（元）
銷項稅額：10萬×16%=16000（元）
增值稅額：16000-15840=160（元）
減稅后
進項稅額：9.9萬×13%=12870（元）
銷項稅額：10萬×13%=13000（元）
增值稅額：13000-12870=130（元）
減稅金額：160-130=30（元）
所以月貨款10萬元才減稅30元，并不是10萬×3%=3000（元）
因此，從純降稅來看稅負的下降，每個企業(yè)減稅的空間，取決于該企業(yè)的增值率和上游企業(yè)的減稅轉(zhuǎn)移。實際上，上游企業(yè)也不可能是降價3%，合理的只能是將上游減稅的部份轉(zhuǎn)移到下游，正如我們分析的例子，稅率降3%，企業(yè)降價1.2%。因此，借勢要求上游或下游都要降3%的企業(yè)，不是不懂，就是借故耍流氓。但是現(xiàn)在這類耍流氓的企業(yè)非常多，現(xiàn)實中有很多大集團、企業(yè)都非常強勢，借機要求它的供貨方（特別是充分市場競爭的部品）降價3%,供貨方為了存活也不得不接受！
其實降增值稅降低的只是稅率，與商品價格是無關(guān)的?。?！
