中捷股份偽造業(yè)務(wù)流水掩蓋資金流向

　“我多次向深交所、浙江證監(jiān)局表示，如果有必要，愿意作為反面典型，現(xiàn)身說法，讓其他上市公司高管不要走蔡開堅(jiān)的路，只要資本市場好、中捷好、股民好，愿意接受證監(jiān)會(huì)對我的處罰。”蔡開堅(jiān)的開場白，態(tài)度誠懇得讓記者大吃一驚。去浙江玉環(huán)采訪前，記者還在擔(dān)心他不愿接受采訪。

　　這位中捷股份（002021）前董事長，因?yàn)榕灿蒙鲜泄举Y金辭去了董事長的職務(wù)，從幾里之外的集團(tuán)總部趕到股份公司接受記者采訪。

　　對賬單“偷梁”

　　中捷股份日前公告，董事會(huì)2008年6月30日收到中國證監(jiān)會(huì)《行政處罰決定書》（[2008]31號），認(rèn)定公司存在以下信息披露違法行為：未按規(guī)定履行臨時(shí)報(bào)告義務(wù)；2006年中期報(bào)告、2006年年度報(bào)告、2007年中期報(bào)告虛假記載。

　　經(jīng)證監(jiān)會(huì)查明，中捷集團(tuán)2006年、2007年、2008年分別占用中捷股份資金15117.65萬元、25405.46萬元、17600萬元。

　　“中捷的案件是在年報(bào)審核過程中發(fā)現(xiàn)的。”浙江證監(jiān)局副局長傅敏告訴記者，浙江證監(jiān)局在兩天內(nèi)正式立案，十天內(nèi)查清違規(guī)事實(shí)和掌握了相關(guān)證據(jù)，突發(fā)案件得到快速處理，違規(guī)行為得到有效遏止。

　　傅敏介紹，作為中捷股份的實(shí)際控制人，蔡開堅(jiān)避開上市公司董事會(huì)決策程序，利用公司管理上的漏洞，自2006年起，多次指使公司相關(guān)人員向控股股東中捷控股集團(tuán)有限公司劃撥資金。截至2007年12月31日，違規(guī)占用資金余額逾1.6億元，到今年4月21日已全部歸還所占用資金和利息。

　　銀行對賬單真實(shí)地記錄了企業(yè)賬戶在銀行的各項(xiàng)存貸款進(jìn)出業(yè)務(wù)流水，對于審計(jì)工作來說，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的資金流向、業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)等一系列問題，一般來說，銀行對賬單是絕對真實(shí)可靠的。蔡開堅(jiān)就是鉆了這一空子。由于中捷股份開戶的某銀行不像其他銀行一樣，會(huì)在對賬單上蓋上印鑒，蔡開堅(jiān)指使出納利用“撿來”的空白對賬單，偽造業(yè)務(wù)流水，掩蓋資金流向。

　　“一年前我和朋友說我要失業(yè)了，因?yàn)樯鲜泄镜淖龇ㄔ絹碓揭?guī)范，或者說違規(guī)手法越來越隱蔽。但沒想到現(xiàn)在還會(huì)有這樣魯莽的做法。”上海新望聞達(dá)律師事務(wù)所合伙人宋一欣說。

　　“禍起”資金緊張

　　為什么會(huì)挪用上市公司資金？蔡開堅(jiān)解釋說，既有客觀原因也有主觀原因。

　　“雖然中捷股份是上市公司，各種關(guān)于上市公司規(guī)范運(yùn)作的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件也都比較健全，但由于我每天忙于企業(yè)經(jīng)營的各種事務(wù)性工作，從未真正花時(shí)間認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法律、法規(guī)，有關(guān)上市公司規(guī)范運(yùn)作的事情基本交給其他人去處理。自己認(rèn)為那都是些‘小事情’，而有太多的所謂‘大事情’需要我去處理。大事都忙不過來，更何況小事呢？應(yīng)該講，正是這種思想害了我。”蔡開堅(jiān)說，法制觀念淡薄、規(guī)范意識不強(qiáng)是導(dǎo)致此次事件發(fā)生的主觀原因。而激烈的企業(yè)競爭、嚴(yán)酷的市場環(huán)境是導(dǎo)致此次事件發(fā)生的客觀原因。

　　他說，中捷股份所在的縫制機(jī)械設(shè)備行業(yè)屬于小行業(yè)，市場規(guī)模有限。為了使上市公司有更好的發(fā)展，回報(bào)股東特別是廣大中小股民，他的想法是一定要在集團(tuán)層面培育出更多更好的其他產(chǎn)業(yè)，然后根據(jù)情況把他們裝入上市公司，適時(shí)開展多元化經(jīng)營，以多元化促主業(yè)，把中捷股份作成中國乃至世界第一大以縫制設(shè)備為主業(yè)并兼營其他業(yè)務(wù)的公司，以提高上市公司的資產(chǎn)質(zhì)量、盈利水平，為股東們提供滿意的資本收益?；谶@種考慮，選擇水暖衛(wèi)浴、鋼鐵物流作為多元化經(jīng)營的產(chǎn)業(yè)切入點(diǎn)，設(shè)立并培育了中捷廚衛(wèi)股份和環(huán)洲鋼業(yè)股份兩個(gè)集團(tuán)下面的控股子公司。然而，在從緊貨幣政策的背景下，中小民營企業(yè)不能順暢地得到銀行貸款支持。正是在這種大的背景下，想到了利用上市公司的資金。“我也知道利用上市公司資金不對，但當(dāng)時(shí)我只知道占用上市公司資金不對，而對占用上市公司資金的嚴(yán)重后果卻認(rèn)識不足。”

　　“一邊是貸款無門，一邊是股份公司賬上有閑置資金，蔡開堅(jiān)就起了挪用的念頭。”當(dāng)?shù)氐囊晃蝗耸糠治稣f。

　　痛定思痛

　　6月的浙江玉環(huán)縣，還沒有“出梅”，連降大雨。從杭州到玉環(huán)，本來不到4小時(shí)的車程，記者一行前后花了近7小時(shí)。

　　記者到的時(shí)候正好中午，中捷的員工從車間出來去食堂吃飯。人來人往的景象，表明公司經(jīng)營比較正常，沒受什么大的影響。

　　不過，中捷股份董秘崔巖峰介紹，目前受人民幣過快升值、勞動(dòng)力成本上升以及美國次貸危機(jī)等影響，中捷的利潤會(huì)有下滑。

　　中捷股份一季報(bào)指出，人民幣升值、出口退稅率降低、行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、原材料及人工成本上升、服裝產(chǎn)業(yè)深度調(diào)整，國內(nèi)縫紉機(jī)企業(yè)面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，預(yù)計(jì)公司中期凈利潤比去年同期降幅大于50％。

　　“我為自己的違規(guī)行為深感懊悔和慚愧！”蔡開堅(jiān)說，中捷集團(tuán)已積極采取補(bǔ)救措施，使此次事件造成的損失減到最低。比如，中捷集團(tuán)已向上市公司償還占用資金的利息1500萬元。

　　痛定思痛的不只是蔡開堅(jiān)，整個(gè)中捷股份都在反思和學(xué)習(xí)。

　　“我考試得了100分，還得了20元的獎(jiǎng)金呢。”崔巖峰說，公司大部分董事、監(jiān)事、高級管理人員是技術(shù)或市場出身，只重視生產(chǎn)經(jīng)營的工作，平時(shí)缺少對相關(guān)法律制度的學(xué)習(xí)，法律、規(guī)范意識不強(qiáng)。為此，2008年6月17日、6月23日、6月24日，公司法務(wù)培訓(xùn)課程在公司二樓培訓(xùn)室進(jìn)行。公司全體董事、監(jiān)事、高級管理人員、公司各中心經(jīng)理、分公司負(fù)責(zé)人以及大部分財(cái)務(wù)人員、出納等相關(guān)人員參加了法律、法規(guī)、規(guī)范性文件等方面的培訓(xùn)。主講人為公司律師蔡曦林。培訓(xùn)內(nèi)容涉及《公司法》、《證券法》、《刑法》、《合同法》、《勞動(dòng)法》、《擔(dān)保法》，證監(jiān)會(huì)、交易所的規(guī)范性文件及公司內(nèi)部規(guī)范性制度等。

　　崔巖峰表示，目前公司的治理結(jié)構(gòu)得到了很大改善。他舉例說，老板辭去董事長之后，在股份公司連辦公室都沒有了。記者也注意到，采訪過程中，蔡開堅(jiān)描繪自己未來的產(chǎn)業(yè)藍(lán)圖時(shí)，只要是涉及上市公司的，崔巖峰都會(huì)補(bǔ)充說，老板觀點(diǎn)代表他個(gè)人，不代表上市公司意見。

　　案件發(fā)生后，浙江證監(jiān)局局長王寶桐就與轄區(qū)全部102位上市公司董事長集體談話，對中捷股份違法違規(guī)情況進(jìn)行了通報(bào)，對中捷股份董事長蔡開堅(jiān)提出了嚴(yán)厲批評。他說，在目前國家實(shí)施從緊貨幣政策的環(huán)境下，個(gè)別上市公司股東出現(xiàn)資金緊張的情況，開始打上市公司的主意。已經(jīng)清欠結(jié)束的大股東挪用上市公司資金問題出現(xiàn)了死灰復(fù)燃的苗頭。對此，證券監(jiān)管部門要旗幟鮮明，態(tài)度堅(jiān)決，決不允許侵害上市公司利益的行為發(fā)生，做到發(fā)現(xiàn)一起查處一起，嚴(yán)懲不怠，決不手軟，切實(shí)有效地維護(hù)廣大投資者的合法權(quán)益，促進(jìn)上市公司規(guī)范健康發(fā)展。他要求各上市公司董事長、實(shí)際控制人從中吸取教訓(xùn)，決不能碰虛假信息披露、內(nèi)幕交易、操縱市場、侵占上市公司利益和高管違規(guī)買賣股票這五條“高壓線”。

　　證監(jiān)會(huì)日前召開了視頻會(huì)議，證監(jiān)會(huì)副主席范福春在會(huì)上通報(bào)了中捷股份、九發(fā)股份兩家上市公司控股股東違法占用上市公司資金案的情況，要求繼續(xù)鞏固幾年來提高上市公司質(zhì)量取得的成果，進(jìn)一步加強(qiáng)和改善市場監(jiān)管，加大對大股東違法占用、挪用上市公司資金行為的查處，防止反彈，切實(shí)保障上市公司和廣大投資者合法權(quán)益不受侵害。

　　中捷股份前董事長蔡開堅(jiān)表示，法制觀念淡薄、規(guī)范意識不強(qiáng)是導(dǎo)致此次事件發(fā)生的主觀原因。